2月23日晚间，鸿达兴业（002002.SZ）披露公司及会计师对深交所问询函的回复公告，银柿财经注意到，对相同的事项，公司及会计师的回复或出现不一致的情形。

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对于这一情况，银柿财经向鸿达兴业方面进行了邮件询问，并致电公司证券部，截至发稿尚未取得回复。

募集资金去向成谜

1月4日盘后，鸿达兴业公告称，公司控股股东鸿达兴业集团有限公司（以下简称“鸿达兴业集团”）向法院申请破产重整。据悉，鸿达兴业集团已有四只债券违约，违约金额达43.98亿元，此外还有多笔金融机构借款出现逾期。

此后，深交所就上述情况向鸿达兴业下发问询函，要求公司自查2017年非公开发行、2019年公开发行可转债募集资金的管理及使用情况，核实说明募集资金用途和最终去向，是否直接或间接流向控股股东及关联方，是否存在质押或其他变相用于非募投项目的情形等，同时请年审会计师核查并发表明确意见。

鸿达兴业2月23日回复了上述问询。银柿财经注意到，围绕2019年公开发行可转债募集资金中约8.48亿元的款项，鸿达兴业方面和公司年审会计师永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“永拓所”）方面披露的内容不尽相同。

具体来看，围绕上述2019年可转债募集资金使用情况，鸿达兴业方面对问询函的回复表示，截至2022年6月30日，该次募集资金累计使用24.27亿元，其中，投入年产30万吨聚氯乙烯及配套项目22.0283亿元。

但据永拓所方面对上述问题的回复，截至2021年12月31日，年产30万吨聚氯乙烯及配套项目投入资金为13.5448亿元。这和鸿达兴业披露的22.0283亿元间有约8.4835亿元的差异，对这部分差异，永拓所将其列示在了“暂时补充流动资金”一栏。

同时，永拓所还指出，早在2020年1月13日，鸿达兴业董事会便通过了使用闲置募集资金不超过8.5亿元暂时补充流动资金的议案，2021年1月12日，公司召开董事会同意了延期归还闲置募集资金8.4835亿元并继续用于暂时补充流动资金的相关议案，延期归还期限自董事会审议通过之日起不超过12个月。

到2022年1月12日，上述暂时补充流动资金的募集资金已全部归还至募集资金专用账户。

然而，2022年，鸿达兴业方面似乎仍在使用上述募集资金，可能并不像公司披露的将资金投入到募投项目上。据永拓所的回复，2022年，因各金融机构抽贷、缩贷规模进一步扩大，鸿达兴业金融诉讼案件累计金额不断上升等因素影响，募投项目建设进展缓慢；公司方面出于工厂有序运转等考虑，经公司总经理办公会议决议将8.4835亿元继续用于暂时补充流动资金并均用于日常生产经营活动。

如果永拓所的上述回复属实，即使考虑到截止时间的差异，鸿达兴业在问询函回复中披露的资金投向仍可能不准确；另外，鸿达兴业仅通过总经理办公会议便做出决定，可能面临未通过董事会审议便将募集资金补流的问题。

据交易所相关规定，上市公司使用闲置募集资金暂时补充流动资金的，应当在董事会审议通过后二个交易日内公告。据永拓所披露，鸿达兴业在2020年及2021年决定将这8.4835亿元进行补流时也均通过了董事会审议的程序。

曾因补流事项收监管函

值得注意的是，早在2021年，鸿达兴业就因补流相关事项收到监管函。

据鸿达兴业2021年7月的公告，公司在未归还8.4835亿元募集资金至专用账户的情况下，召开董事会，审议通过了延期归还募集资金的议案，违反了相关规定。

银柿财经查阅相关规定了解到，据深交所发布的《上市公司规范运作指引（2020年修订）》，补充流动资金到期日之前，公司应当将该部分资金归还至募集资金专户，并在资金全部归还后二个交易日内公告。

永拓所方面在问询函回复稿的最后表示，现2022年年报审计正有序开展，将在后续审计过程中，关注募集资金管理及使用合规性，募集资金用途和最终去向，是否直接或间接流向控股股东及关联方等情况。目前来看，鸿达兴业这8.4835亿元募集资金在2022年的去向，或仍然成谜。

资料显示，鸿达兴业系一家大型新材料能源综合产业上市公司，2022年上半年，聚氯乙烯、烧碱产品及化工产品贸易合计贡献了公司约74%的营业收入。

2022年以来，鸿达兴业的业绩出现下滑的情况。据公司披露的业绩预告，预计2022年实现营业收入40亿~45亿元，同比下降38.68%~31.01%，实现归母净利润2.95亿~3.3亿元，同比下降65.37%~61.26%。

对业绩变动原因，鸿达兴业称2022年公司主要产品PVC的国内市场价格下降；受到疫情及公司部分氯碱装置检修影响，产销量同比下降；部分原材料价格上涨，导致公司生产成本上升，毛利下降。

据鸿达兴业最新公告，公司第一大股东已发生变更，广州农村商业银行股份有限公司通过执行法院裁定方式增持公司股份，截至2023年1月19日，广州农商行持有公司股份数量占公司总股本比例10.9197%，成为公司第一大股东。

股价方面，2021年，鸿达兴业因氢能相关业务布局一度上涨至6.96元/股的高点，之后回落。在1月4日公告控股股东申请破产重整的消息后，第二天鸿达兴业跌停，目前已有所回调，截至2月24日收盘，鸿达兴业报3元/股，当日跌幅0.66%。