11月22日，合众思壮（002383.SZ）收到证监会的行政处罚决定预先告知书，其专网通信业务收入、利润，被证监会调查后认定为涉嫌虚构。

不过，专网通信业务仅仅是合众思壮财务造假的一部分。行政处罚决定预先告知书显示，监管认定，2017年至2020年，该公司涉嫌累计虚增收入15.8亿元，虚增利润5.2亿元。

造假总额近16亿

【资料图】

合众思壮11月21日晚间披露，由于对涉嫌财务造假行为负有主要、直接责任，该公司被证监会责令改正、警告，并处罚款600万元，时任董事长郭信平也被罚警告、罚款400万元，时任财务总监、董事、董秘等人，分别被罚款200万、50万、50万元。

监管在行政处罚预先告知书中认定，2017年至2020年，该公司涉嫌累计虚增收入15.8亿元，累计虚增成本11.78亿元，虚减财务费用1.18亿元，虚增利润5.2亿元。年报数据显示，2017年至2020年，合众思壮营业收入总额分别合计约为78.2亿元。据此计算，该公司上述期间虚增的收入，已经达到营业收入的20%以上。同期，该公司净利润累计亏损7.7约亿元。扣除虚增部分后，其实际亏损可能已经接近13亿元。

虚增雷达、专网通信业务收入、成本和利润，虚构软件销售和技术服务费收入，并跨期确认票据贴现费用等四种手段，是合众思壮造假的主要手段，时间则主要集中在2017年、2018年。

监管调查发现，2017年至2019年，合众思壮虚构雷达业务收入6.08亿元，虚增成本5.48亿元，虚增利润总额 6057万元，仅2017年、2018年就虚增收入1.18亿、4.72亿元，虚增利润总额1080万、4880万元。

虚增的专网通信业务收入也与之类似。2017 至 2020 年，合众思壮虚增的该项业务收入、成本，总计分别达到9.38亿元、5.11亿元，虚增利润总额则达4.27亿元。其中2017 年、2018年虚增的收入 ，就达到5.34亿、2.3亿元，虚增利润总额4492万元、1.95亿元。不过，2019年、2020年，其转网通信业务收入虚增金额虽然下降，但涉嫌虚增的利润，仍然达到1.31亿元、5516万元。

此外，合众思壮跨期确认票据贴现费用的方式，在2017年至2019年间虚减财务成本约1.17亿元，其中2017 年、2018年虚减金额分别为1238.7万元、7471.5万元。

也就是在这期间，合众思壮营收、净利润实现了表面上的快速增长。披露显示，2017年，该公司营收分别为22.87亿、2.41亿元，同比大幅增长95.48%、150.83%。但到了2018年，22.99亿元的营收，同比仅增长0.54%，净利润则下降了20.86%。

专网通信业务收入连续四年造假

合众思壮涉嫌造假的四类收入中，时间跨度最长、涉及规模最大的，即专网通信业务，占比接近60%，利润占比则超过80%。

最早在 2017年3月，合众思壮就介入了“专网通信”，其全资子公司北斗导航科技有限公司注册全资子公司南京元博中和科技有限公司（以下简称“元博中和”）。一个多月后，合众思壮就与元博中和、北斗导航签署“自组网”委托加工合同，金额分别达到2.39亿、2.38亿元。当年6月，元博中和签下金额2.35亿元、4.64亿元的两个合同后，随即又与合众思壮签订委托加工合同。短短一个多月间，签订的合同金额就达到11.77亿元。

年报数据显示，2017年，该公司全年共签署自组网业务订单21亿元，2018年，与元博中和签订的自组网通信设备合同金额更是达到45.6亿元。但实际规模可能更大。合众思壮在2021年回复深交所问询时披露，该公司与北斗导航、元博中和签署的通导一体化业务销售合同，合计金额高达 70.89 亿元。截至 2020 年末，已执行并确认收入的合同金额 58.42 亿元，已收回销售款 51.78 亿元。

年报数据显示，2017年至2019年，该业务收入5.67亿、2.3亿、1.18亿元，2020年收入情况则未单独披露。但这些业务收入，此次基本全部被监管认定虚增。换言之，该公司的上述期间相关收入，全部涉嫌造假。

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